Fino al 71% di risparmio fiscale complessivo con l'Iperammortamento 2026
Calcola il vantaggio fiscale dei tuoi investimenti in beni strumentali 4.0 degli Allegati IV e V e per autoproduzione di energia.
Cos'è l'Iperammortamento?
L'Iperammortamento 2026–2028 è un'agevolazione fiscale che consente alle imprese di maggiorare il costo fiscalmente riconosciuto dei beni strumentali, riducendo le imposte sul reddito nel tempo. Si applica agli investimenti in beni strumentali 4.0 degli Allegati IV e V e in impianti per l'autoproduzione di energia da fonti rinnovabili, effettuati dal 1° gennaio 2026 al 30 settembre 2028.
Maggiorazione 180%
Per investimenti fino a 2,5 milioni di euro, la maggiorazione del costo ammortizzabile è del 180%.
Risparmio Fiscale Reale
L'iperammortamento genera un risparmio fiscale extra del 43,2%, che si aggiunge a quello dell'ammortamento ordinario.
Attestazione tecnica e contabile
Serve una perizia tecnica asseverata oppure l'attestazione, corredata di analisi tecnica, di un ente di certificazione accreditato. Occorre inoltre la certificazione contabile delle spese, rilasciata dal revisore o dal soggetto abilitato.
Come funziona la Maggiorazione
La maggiorazione varia in base all'importo dell'investimento
| Quota di InvestimentoQuota di Investimento | Magg. CostoMaggiorazione del Costo | Risparmio fiscale |
|---|---|---|
| Fino a 2,5 milioni di euro | 180% | 27,9% 43,2% Totale: 71,1% |
| Da 2,5 a 10 milioni di euro | 100% | 27,9% 24% Totale: 51,9% |
| Da 10 a 20 milioni di euro | 50% | 27,9% 12% Totale: 39,9% |
Le aliquote si applicano per scaglioni alle quote di investimento completate in ciascuna annualità; sulla quota oltre 20 milioni di euro non spetta la maggiorazione. I totali indicati riguardano ciascuno scaglione, non l'aliquota media dell'intero investimento. Prospetto per società di capitali a IRES 24% + IRAP 3,9%. Per le ditte individuali, esenti IRAP dal 2022, il risparmio dipende dall'aliquota IRPEF del titolare; per le società di persone dipende dall'IRPEF dei soci, oltre all'IRAP sul solo ammortamento ordinario. Usa il calcolatore per la simulazione precisa.
Chi può beneficiarne
- Titolari di reddito d'impresa (soggetti IRES e IRPEF)
- Beni strumentali nuovi destinati a strutture produttive in Italia
- Beni inclusi nell'Allegato IV (beni materiali) e nell'Allegato V (beni immateriali), interconnessi al sistema aziendale
- Impianti nuovi per autoproduzione e autoconsumo: ubicazione o collegamento ammessi, producibilità non oltre il 105% del fabbisogno, massimali di costo dell'Allegato 1 e, per il fotovoltaico, soli moduli delle categorie consentite. Gli impianti termici devono produrre calore di processo non cedibile a terzi
Chi è escluso
- Imprese in liquidazione volontaria, fallimento, concordato preventivo senza continuità aziendale o altra procedura concorsuale, anche quando è già in corso il procedimento volto alla relativa dichiarazione
- Imprese con sanzioni interdittive ex D.Lgs. 231/2001
- Imprese non in regola con sicurezza sul lavoro
- Imprese non in regola con contributi previdenziali e assistenziali
La procedura GSE è obbligatoria
La pratica richiede la comunicazione preventiva, la conferma entro 60 giorni dall'esito positivo con prova dell'acconto del 20% per ciascun bene e la comunicazione di completamento. Per ciascun bene in leasing, il requisito del 20% è sostituito dalla stipula del contratto e dall'ordine al fornitore sottoscritto dalla società concedente. Seguono le comunicazioni periodiche annuali. L'omesso o tardivo invio di preventiva, conferma, completamento e delle relative integrazioni impedisce il perfezionamento del beneficio. Le comunicazioni periodiche del 20 gennaio e 30 giugno sono obbligatorie per il monitoraggio, ma il decreto non collega espressamente la loro omissione al mancato perfezionamento previsto per le comunicazioni operative. Preventiva, conferma e completamento sono operative nell'Area Clienti GSE.
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